监察审计室    蒋可

2023年4月17日至4月21日，我有幸参加了浙江大学医学院附属邵逸夫医院（以下简称邵逸夫医院）行政参访项目，在为期五天的跟岗学习交流中，我重点就邵逸夫医院内部审计工作的开展模式、内部审计与日常监督、纪检监察的融会贯通、公立医院高质量发展背景下的内部审计重点、审计效能质量提升、发挥审计工作在党风廉政建设中的作用等方面向相关科室人员学习。现将本次学习交流心得体会汇报如下。

一、邵逸夫医院总体情况

邵逸夫医院位于杭州市中心地带，是由香港知名实业家邵逸夫爵士捐资、浙江省人民政府配套建设，集医疗、教学和科研为一体的公立综合性三级甲等医院。邵逸夫医院1994年5月开业运行，现有庆春、钱塘、双菱三个院区，核定床位3300张，设有47个临床医疗科研部门，113个护理单元。作为浙江大学医学院第三临床医学院，目前有38个博士点和45个硕士点，设有29个教研室和教研组。

邵逸夫医院以“最大可能地促进人类的身心健康”为使命、“建设一所技术一流、管理一流、设施一流、服务一流的现代化国际化综合性国家三甲医院”为愿景、“感恩、敬业、创新、卓越”为核心价值观、秉承“给您真诚、信心和爱！”的服务理念、“以患者为中心，以员工为主体”管理理念，充分利用国际化的建院背景，向全球顶尖水平医院不断迈进，先后与美国罗马琳达大学、梅奥诊所、约翰·霍普金斯医院、澳大利亚皇家外科学院等国外多个顶尖医疗机构建立交流与合作关系，创建“邵医精品手术演示会”“邵医咖啡”“邵医讲堂”“邵医教育学院”“邵医健康云”“邵医微信公众号”“邵医之声”等多个“邵医系列”，这次学习，我也深深体会到了邵医品牌彰显的价值与活力。

二、审计科基本情况

按照出行前的学习计划，我本次跟岗学习的是内部审计岗位，进入行政办公区域，首先映入眼帘的是“事事马上办、人人钉钉子、个个敢担当”的提示话语，对每位员工的精神状态和工作作风进行警醒。邵逸夫审计科成立于2016年，是医院内部审计监督部门，在上级部门、浙江大学及医院的领导下开展工作，负责医院内部审计和委托外审工作，由党委副书记、纪委书记分管，共有员工5人（含主任1人、科员3人、进修员工1人），员工所学专业涉及人力资源管理与财会专业，以“围绕办院宗旨，努力构建集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督体系”为工作宗旨开展内部审计工作。虽与监察室合署办公，但是两个科室职责独立、人员岗位职责明晰，没有交叉的工作职责。

在管理职责方面，一是根据《中华人民共和国审计法》《审计署关于内部审计工作的规定》《卫生系统内部审计工作规定》及其他国家有关规定和上级部门规定，结合邵逸夫医院实际，制定了医院内部审计制度。二是监督医院内部控制制度的实施，实施内部和外部审计委托业务的编制和落实工作制度与计划、总结，对医院经济运行进行不定期评价与监控，围绕医院中心工作，发挥内部价值及作用。三是注重管理审计，审计工作方法标准化，审计职能组织集中化，妥善处理内部审计服务于监督的关系，将内部审计由合规导向型向管理导向型转变，不断提升内审人员素质、提升审计质量，增强风险防控和管控能力。

在行政和服务职能方面，一是负责制定或修订内部审计工作制度，制定全年医院内部审计工作计划和总结内部审计工作。二是编制和统计各项审计工作报表，及时向有关部门报送。三是负责在审计过程中所发现的问题及时向院领导反馈，为领导层决策提供参考并持续优化改进。四是负责医院审计项目委托社会中介机构的采购服务事项。五是组织内审工作人员学习、培训、业务交流等。

三、邵逸夫医院审计科工作特色做法

与我院监察审计室工作模式的不同之处在于，邵逸夫审计科并不参与招投标、市场调研、验收、报损及评优评先等现场监督工作及其他各类专项监督工作，且在医院制度中进行了明确，集中全部精力做好内部审计工作，全年审计项目大概在4个左右，坚持聚焦重点、紧跟医院发展步伐，坚持“医院重点工作推进到哪里、审计工作就跟进到哪里”，内审工作以风险为导向，深审细纠，以点促面，发挥内部审计“免疫系统”的功能。

（一）重点审计工作方面

本次学习，我带着“公立医院高质量发展背景下的内部审计重点”这一问题，与科室人员进行深入交流，近年来，邵逸夫医院审计科重点工作在基于保障亚运会和民生方面，重点关注了基建工程项目建设，如省重点项目五期工程和杭州亚运会重点保障工程、庆春院区提升改造工程。此类基建审计项目邀请了第三方公司进行全程审计，审计科做好了沟通协调工作。

审计科在日常工作中开展常态化监督，不定期走访工地，详细了解工程施工、监理、质量、安全等方面的实际情况，查看后，出具《工地实地察看简报》，提出建议并监督后续改进情况，审计科重点持续观察工程的施工进度，如多次牵头组织五期工程审计沟通会、协调医院相关职能科室群策群力，积极推进五期工程进度；联合财务科、第三方审计服务机构对五期工程款支付情况开展检查，核对五期工程合同款的支付进度。

审计科会同全过程跟踪审计的第三方审计服务机构驻点人员，会定期召开审计例会，关注重点难点，跟进工程进度，重点针对如何有效控制工程成本、防范合同风险、保障施工进度提出审计建议，涉及工程设计、招投标、款项支付、工程变更等事宜，会不定期召开工程审计沟通会、专家论证会，推进解决工程施工过程中存在的问题。

（二）专项审计工作方面           

“尽小者大，慎微者著”，邵逸夫医院审计科以“小切口、大手术”的方式加强审计深度，扩大审计广度，强化审计成效，从很小的现象入手开展审计工作，深度挖掘存在的问题。比如去年开展的空调维保服务专项审计，从空调维保衍生到医院各类维保维修服务的规范化。

（三）常规审计工作方面

除在发改委立项的工程项目，其余工程结算审核是由各科室收集材料，汇总至审计科，由审计科统一外送至第三方公司开展审计。审计科积极协调工程结算审核中遇到的问题，组织多方沟通，推进工程结算审核工作进度并监督工程项目中风险较高的领域。在整个结算审核过程中，审计科对信息统计、资产盘点等也进行了监督。

（四）内部控制监督工作方面

按照《公立医院内部控制管理办法》的有关要求，邵逸夫医院与我院现行模式一样，内部控制由财务科牵头，审计科开展内部控制风险评估与评价工作。通过交流，邵逸夫医院审计科重点关注高风险领域在内部控制的设计方面是否健全、合理，评价内部控制的执行是否有效合规，出具《内部控制自评报告》，邀请第三方公司开展风险评价并出具评价报告，推进内控建设的完善。 

（五）审计监督与纪检监督融会贯通

在沟通内部审计的话题之余，我们也就审计监督与纪检监督如何融会贯通开展了探讨，邵逸夫医院审计科建立有纪审联动的工作机制，在工程项目招投标、程序审批、政府采购等重点领域，依托审计部门的职责与专业，一旦发现存在违纪违法的问题线索，将与监察室开展双向联动，逐级上报至学校层面，由学校方按照程序进行处置。院部的审计科和监察室将对重点领域和关键环节进行持续性无死角、全方位监督。医院监察室日常更侧重于对敏感岗位、重点岗位的提醒及警示。

四、内部审计工作经验成效

（一）工作制度要与时俱进

交流中，审计科的老师们提及日新月异，审计流程虽然相对固化，但是也要与时俱进，紧跟国家最新形式，紧扣“医院高质量发展”关键词，在制度建设方面要不断打磨和更新，才能未审计工作提供更清晰、更先进的指导。2023年2月，审计科根据《浙江省内部审计工作规定》《浙江大学内部审计工作规定》，再次修订了《医院内部审计工作规定》，重点强调了坚持中国共产党的领导，坚持审计独立性，并按照审计发展和实际履行相应职责和权限，加强审计整改和结果运用。

（二）重视整改，强化审计成效

审计科高度重视审计整改，一方面，持续监督整改效果，多次回顾整改成果，对某些审计项目（如浙江大学经济责任审计）整改情况，审计科一共开展了五次回头看；另一方面，创新监督形式，强化整改成效，与外部审计联合开展“回头看专项审计”，充分发挥外部审计独立客观的作用，巩固前期审计结合，进一步完善制度、优化流程。

（三）擅于使用“清单”管理模式

审计科通过梳理，形成了《浙江大学经济责任审计发现共性问题清单》《浙江大学医学院附属邵逸夫医院主要领导干部履行经济责任重要风险提示清单》，督促各科室对照清单进行自查和整改，“清单”管理模式值得我们借鉴。     

五天的学习时光飞快度过，我也顺利获得了珍贵的《结业证书》，在“分秒等不起、时刻坐不住、处处慢不得”的提示语句中，我能充分体会到邵医人紧迫的工作节奏，严谨的工作态度和高效的工作效率。分工明确、各司其职，邵医人在各自的工作岗位发光发热。我也将这份精神和文化、先进的工作理念和运行模式带回我院，希望在今后的工作中能学以致用。

2023年4月25日